Податки з ФОП у Польщі: як звітувати перед Україною

Українські підприємці, які зареєстрували індивідуальну діяльність (JDG) у Польщі, мають пам'ятати: сам факт тривалого перебування за кордоном не означає автоматичної втрати статусу податкового резидента України. Якщо особисті або економічні зв'язки з батьківщиною збережені, весь закордонний дохід підлягає декларуванню та оподаткуванню в Україні.

Визначальним є податковий статус особи, який податкова служба оцінює за ієрархією критеріїв Податкового кодексу. Спочатку враховують місце проживання – наявність офіційного житла в Україні. Якщо житло є в обох країнах, аналізують центр життєвих інтересів: де проживає родина та зареєстрований бізнес. Правило 183 днів застосовують лише тоді, коли ці критерії не дають відповіді. Останнім аргументом слугує громадянство України.

Підприємцю, який зберіг статус резидента, доведеться включити прибуток від польського JDG до річної декларації про майновий стан і доходи. З цієї суми в Україні сплачують податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовий збір у розмірі 5%.

Уникнути подвійного оподаткування дозволяє конвенція між Україною та Польщею. Суму річного зобов'язання з ПДФО можна зменшити на величину прибуткового податку, вже сплаченого у Польщі з тих самих доходів. Для цього потрібна офіційна довідка від польського уповноваженого органу, яка підтверджує суму, базу та об'єкт оподаткування. Документ має пройти легалізацію, якщо інше не передбачено міжнародними угодами.

Важливо знати: зарахувати іноземні податки в рахунок військового збору неможливо. Це правило чітко закріплене в Податковому кодексі, тому зменшити 5% за рахунок польських платежів не вийде.

Українським підприємцям варто ретельно зберігати документи про сплачені податки та витрати, адже кожен випадок податкова служба розглядає окремо. Правильне оформлення довідок допоможе скористатися правом на зарахування і уникнути зайвих фінансових втрат.