Податки з польського ФОП: як українцям уникнути подвійної сплати

Реєстрація індивідуального підприємництва (JDG) у Польщі та довготривале перебування за кордоном не звільняють українців від податкових зобов’язань перед Україною. Податкова служба визначає статус резидента не лише за часом перебування, а за ієрархією критеріїв, встановлених Податковим кодексом України.

Першочерговим орієнтиром є наявність постійного житла в Україні. Якщо особа має помешкання і в Україні, і в Польщі, враховуються тісніші особисті чи економічні зв’язки, зокрема місце проживання родини та країна реєстрації бізнесу. Правило 183 днів застосовують лише тоді, коли центр життєвих інтересів неможливо визначити або постійного житла немає в жодній із країн. Останнім критерієм є громадянство України, яке використовують, якщо попередні не дали результату.

Тож сам факт перебування у Польщі понад пів року не є автоматичною підставою для визнання особи нерезидентом. Якщо зв’язки з Україною збережено, увесь іноземний дохід, включно з прибутком від польського JDG, має бути задекларований.

Дохід від підприємницької діяльності в Польщі необхідно включити до річної декларації про майновий стан і доходи. Податкові зобов’язання в Україні складаються з податку на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військового збору у розмірі 5%.

Уникнути подвійного оподаткування дозволяє Конвенція між Україною та Польщею. Суму ПДФО в Україні можна зменшити на розмір прибуткового податку, сплаченого в Польщі з того ж доходу. Для цього потрібно отримати офіційну довідку від польського державного органу, яка підтверджує суму, базу та об’єкт оподаткування, а також легалізувати документ, якщо інше не передбачено міжнародними домовленостями.

Водночас зарахувати іноземні податки в рахунок військового збору неможливо — такої норми в українському законодавстві немає. Тож 5% військового збору доведеться сплатити повністю.

Українським підприємцям варто ретельно зберігати документи про витрати та сплачені податки в Польщі. Кожен випадок податкові органи розглядають індивідуально, з урахуванням наданих підтверджень та конкретних обставин.